Impuesto sobre el Patrimonio en Menorca: quién lo paga y desde qué importe

En las Islas Baleares solo paga el Impuesto sobre el Patrimonio quien supera los 3.000.000 € de patrimonio neto, un mínimo exento muy superior a los 700.000 € que fija la normativa estatal con carácter general. Para la mayoría de propietarios de una vivienda en Menorca, esto significa que no hay cuota que ingresar, aunque en algunos casos sí existe obligación de presentar declaración.

¿Qué es el Impuesto sobre el Patrimonio y a quién afecta?

Es un impuesto anual que grava el patrimonio neto de las personas físicas a 31 de diciembre de cada año. Las sociedades y demás personas jurídicas no están sujetas a él: solo tributan las personas físicas.

• Residentes fiscales en España: tributan por obligación personal, es decir, por todo su patrimonio mundial
• No residentes: tributan por obligación real, únicamente por los bienes y derechos situados en territorio español (normalmente, la vivienda de Menorca)

El patrimonio neto se calcula restando del valor de los bienes las deudas deducibles, incluida la hipoteca pendiente sobre el inmueble.

¿Cuál es el mínimo exento en Baleares?

Desde el 1 de enero de 2024, el mínimo exento en las Islas Baleares es de 3.000.000 € por persona, establecido por la Ley 12/2023 de presupuestos de la comunidad autónoma. Es una cifra sensiblemente más alta que los 700.000 € del régimen estatal supletorio.

A ello se suma la exención de la vivienda habitual, que no computa hasta un valor de 300.000 € por contribuyente.

Conviene recordar que el mínimo exento es por contribuyente: una vivienda comprada al 50 % por dos personas se reparte entre ambas, lo que en la práctica duplica el umbral aplicable al inmueble.

¿Cómo se valora una vivienda de Menorca a efectos de este impuesto?

El inmueble se declara por el mayor de estos tres valores, según el artículo 10 de la Ley 19/1991:

1. El valor catastral que figura en el recibo del IBI del ejercicio correspondiente
2. El valor determinado o comprobado por la Administración a efectos de otros tributos (por ejemplo, el valor de referencia de Catastro cuando se utilizó como base imponible en el ITP o en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones)
3. El precio o valor de adquisición, incluidos los gastos y tributos inherentes a la compra (notaría, registro, ITP o IVA)

Como los valores catastrales suelen ser inferiores al precio de mercado, en compras recientes el importe que marca la declaración es casi siempre el precio de adquisición.

¿Los propietarios no residentes deben declarar en Menorca?

Sí, si el valor de sus bienes situados en España alcanza los umbrales de declaración, aunque pueden optar por aplicar la normativa autonómica balear. Una resolución del Tribunal Económico-Administrativo Central de 24 de septiembre de 2025 confirmó que esta opción también está disponible para residentes fuera de la Unión Europea y del Espacio Económico Europeo, y no solo para residentes comunitarios como ocurría antes.

En la práctica, un propietario no residente que pueda acogerse al mínimo exento balear de 3.000.000 € tendrá cuota autonómica cero si su patrimonio neto en España queda por debajo de esa cifra.

¿Cuándo hay obligación de presentar el modelo 714?

Existe obligación de declarar en dos supuestos: cuando la cuota resulta a ingresar, o cuando el valor bruto de los bienes y derechos supera los 2.000.000 €, aunque no haya nada que pagar. En este segundo caso se presenta con resultado de cuota cero.

El modelo 714 se presenta ante la Agencia Tributaria en el mismo plazo que la declaración de la renta, entre abril y junio del año siguiente al ejercicio declarado.

¿Qué es el Impuesto de Solidaridad de las Grandes Fortunas?

Es un impuesto estatal complementario, creado por la Ley 38/2022, que grava los patrimonios netos superiores a 3.000.000 € con tipos que van del 1,7 % al 3,5 %. No puede bonificarse por las comunidades autónomas, pero la cuota pagada por el Impuesto sobre el Patrimonio es deducible de él, de modo que no se produce una doble imposición completa. Afecta tanto a residentes (por su patrimonio mundial) como a no residentes (por su patrimonio situado en España).

Preguntas frecuentes

¿Pago Impuesto sobre el Patrimonio por tener una casa en Menorca?

Solo si su patrimonio neto sujeto supera el mínimo exento aplicable, que en Baleares es de 3.000.000 € por persona desde 2024.

¿La hipoteca reduce la base del impuesto?

Sí. El impuesto grava el patrimonio neto, por lo que las deudas deducibles, incluida la hipoteca pendiente sobre el inmueble, restan del valor de los bienes.

¿Qué valor de la vivienda hay que declarar?

El mayor de tres: el valor catastral, el valor determinado o comprobado por la Administración a efectos de otros tributos, y el precio o valor de adquisición con sus gastos e impuestos.

¿Tributa una vivienda comprada a través de una sociedad?

Las personas jurídicas no están sujetas al Impuesto sobre el Patrimonio; lo que tributa, en su caso, es la participación de la persona física en esa sociedad, conforme a las reglas de valoración aplicables.

¿Cuándo se presenta la declaración?

Entre abril y junio del año siguiente al ejercicio declarado, mediante el modelo 714 y en el mismo plazo que la declaración de la renta.

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